上个月有位郑州的老板来公司，手机里存着一条税务局的提示短信，问我：是不是有人冒用我的名义开了公司？我看了他公司的性质——小规模纳税人，去年注册的服装批发商行。聊了十分钟才弄明白，问题出在他自己身上：他一直以为"不开票就不用报税"，营业执照办完之后，一次税都没报过。

先说结论：小规模纳税人不管有没有收入、开不开发票，都要按期申报。 该报的税拢共五类，我列给你：

第一类，增值税及附加。小规模按季申报，季度销售额30万以内免征增值税（依据财政部、税务总局2023年第19号公告，执行到2027年底）。提醒一句，免的是增值税，城建税和教育费附加是跟着增值税走的，增值税免了，附加自然也就没了。

第二类，企业所得税。按季度预缴，次年5月31日前汇算清缴。多数小公司符合小微企业条件，实际负担5%左右，但"预缴"这个动作每季度不能停，不报照样算逾期。

第三类，个人所得税。只要发工资，哪怕就雇一个人，每月15号之前都要代扣代缴申报。

第四类，印花税。签了购销合同、租赁合同就要按季或按次申报。很多老板第一次听说这个税，它金额不大，忘报的记录却会留在系统里。

第五类，年度事项。比如残保金申报，30人以下的企业目前是免征的，但申报动作不能省；再就是每年6月30日前的工商年报。

还有两个常见疑问，顺手替大家答了。一是按月报还是按季报？小规模的增值税默认按季，想改按月要走申请，多数小店按季更省心；企业所得税按季预缴、个税代扣代缴按月，这些节奏以税种核定通知书上的口径为准，别自己猜。二是没人、没业务的公司要不要报？要。空壳期更需要用零申报维持申报记录，等哪天想注销、想转让，一份连续完整的申报档案能省下大把解释成本。个体户同样适用这套逻辑——别再问"个体户要不要报税"，要，只是不少税种有减免优惠而已。

再说回那位老板。他的公司属于"连续零申报"——零申报本身不违法，但一般超过六个月，系统里就成了风险关注对象：有对公流水、有房租水电，偏偏没有申报数据。后来的处理是补申报、写情况说明，好在没产生滞纳金。但这件事给他留了个记录，短期内想申请贷款贴息、参与投标，都得多解释几句。

我的建议是，老板每季度末花十分钟核对三样东西：开票数据、对公流水、申报表上的数字，三者对得上，你就可以踏实睡觉。对不上，要么是漏报，要么是有人替你"做"了什么，都得弄清楚。

报税这件事，说难不难，难在"记着"和"报对"。你负责生意，这类日历上的事，交给我们盯就行。

我们每天在做的，就是替老板记住那些不该忘的时间点。

来源与依据：财政部 税务总局公告2023年第19号；《税收征管法》第六十二条；12366纳税服务平台公开答复口径；文中企业案例已脱敏。